AEO高认企业5年一复核，首批即将来临，企业如何准备？

2021年9月，

海关总署251号令及其配套执行文件"暑企发104号文"发布，将AEO高级认证企业由原来的“3年一次重新认证”调整为“5年一次定期复核+信用状况发生异常情况下的不定期复核”，而自政策发布，原2019年认证通过或重新认证的企业，随即当年不再进行重认，而调整按新的标准，待至第5年再实施认证。

时光荏苒，转眼2023年即将进入尾声，随之而来的2024年，将迎来首批5年一复核的企业，是故2019年认证的高级认证企业，又被顶到了风口。

面临复核的企业，应该及时筹备起来，对此，首先需要明确如下几点。

其一、关于5年复核的时间概念

首先，我们需要明确，海关总署规定的5年复核一次，主要是按照公历年来计算，并不是根据连续满5年时间点来计算。也即：不论是在2019年的何时段完成海关实地认证，都是在2024年进行择期认证，具体在2024年何个时段认证，海关也是根据辖区企业的情况轮流进行安排的，因此也就存在有些企业自上次认证到2024年的复核超过60个月，有些则不足。

其二、关于5年来认证标准发生的变化

其次，我们需要有个基本的概念，海关认证标准在这5年期间共发生了2次更新（从原来2018年海关总署177号公告“高级认证企业标准”），一是，2021年海关总署公布的88号公告高级认证企业标准，二是，2022年海关总署公布的106号公告高级认证企业标准。

因此，在这批认证的企业前后将经历3个版本的认证标准，公司的审核负责人员、负责关务高管等关键人员都要有一个大致的认知（这些本应该在每年的海关法规培训中予以培训到位的）。

如果，我们企业在过去的每一年都紧跟海关公告的标准，及时改善，并且每年的AEO体系持续符合性审核，都是按照新发布的标准认证审核和执行改善，那么，这些标准迭代问题应该已在每年度化解。

企业的各项作业方式，不同年份存在的记录差异，也才是事实。

如果海关复审时，翻看制度或执行记录，都是一样，岂不让人疑惑（真假问题、责任态度问题）？

其三、5年复核企业面临的重点记录

对于海关按规定时间对企业执行复核（类似前期的重新认证），在这过程中，重中之重的一项记录就是“5年来，每年的2份审核报告（进出口活动审核报告、AEO高级认证标准持续符合性审核报告各一份）”，这是任何一个面临复核的企业，都必须要严格对待的。

之所以说其是重中之重，因为海关也是参考企业的年度审核状况来判断企业过往4、5年中的执行状况。

海关认证之时，需要提交5年来的10份报告，是为认证之基础。

如果企业届时未能提交报告，则海关完全可以判定“内部审计与改进机制条款不达标”，所以须予以足够重视。

每年认真实施审核的企业，正常无此顾虑。如部分属地海关要求企业每年提交，从而督促企业每年执行，那么该相关企业在该报告准备上将无问题；另如我们部分服务的高级认证客户，每年委托我们第三方协助实施审核和出具报告，那么，这样的企业也不用担心。

而对于该记录，部分企业面临的困难或者问题点，主要体现在：

1）企业部分年份实际未执行审核，报告缺失。

认证在急，部分企业仓促应付，报告缺少，或只有AEO体系审核报告，或只有进出口审核报告。

2）部分企业前期审核未如期执行，临时进行补充审核和补做报告，而后补报告时出现瑕疵较多。

诸如：(1)对于AEO持续符合性审核报告的把控忽略了上述认证标准的变化；(2)报告中的记录逻辑不符合（如培训的时间、入离职人员的背调时间和实际查看逻辑不一致）等，后补报告的做法本身是不符合认证要求的。

3）审核报告粗糙、简单不符合要求。

部分企业审核报告制作粗糙（主要指内容方面），整份报告篇幅较少，如涉及进出口审核报告审核面不全（如：有些企业具有保税加工业务却仅审核报关单，缺少保税账册和管理方面审核，有些缺少非贸付汇审核等）；涉及AEO审核仅简单描述，审核无具体的审核过程或内容记录。

4）审核报告无明确结论，或则结论“太过完美”。

一份审核报告，应该要有明确的结论，哪些合格项、哪些不合格项（不符合或者说存在风险项），并且对审核的不合格项应有相应的描述，这样的报告才有一定的指导和改善参考意义。而有些企业的报告，只是对每个审核点进行描述，无结论表述；或者有些企业的报告结论都是“无问题”，往往又是明显不符合实际情况的。

5）审核报告问题重复发生、逻辑漏洞或未加改善。

对于几年的审核报告放在一起查看，容易出现2个逻辑问题：一是，有些报告中的问题每年重复发生，说明审核问题的改善未做到位；二是，有些明显不合格问题反应出来是个持续问题，但前次审核的报告却是无问题。

上述，讲的是“审核报告”这项重点记录。

而除此之外，从重点记录来看，还有如下记录需要妥善保存，如：

1）5年期间的培训记录（包括：海关法规培训、贸易安全相关培训、信息安全培训、危机管控的培训及演练），同时5年的培训计划实际执行状况也应留存。

2）涉及到进出口相关的单证留存、法律文书留存，也应保管完善。

3）涉及到单证复核、集装箱检查、运输工具检查、在职敏感岗位员工的背景调查等记录，也应该妥善保管，至少最近3年的应该保管完整。

面临5年的复核，除了上述记录外，

对于企业准备来说，还重点包括：体系文件的更新与完善、相关内部AEO团队的培训和筹备迎审、实施现状与管理措施的改善等，该部分下期继续探讨。

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